MONITOR FISCAL. Noutățile fiscale esențiale din perioada 10 – 25 septembrie 2025

MONITOR FISCAL. Noutățile fiscale esențiale din perioada 10 – 25 septembrie 2025

Iată-ne cu noua ediție a Monitorului Fiscal, buletinul legislativ bilunar realizat de The Tax Institute, primul think tank dedicat politicilor fiscale din România. Publicat o dată la două săptămâni, Monitorul urmărește să ofere o sinteză clară și aplicată a celor mai importante acte normative și informații oficiale din domeniul fiscal, pentru a sprijini contribuabilii și profesioniștii în înțelegerea și aplicarea corectă a legislației în continuă schimbare.

Această ediție ne întâmpină cu o NORMĂ pentru modificarea și completarea Normei Autorității de Supraveghere Financiară nr. 34/2016 privind sistemul de raportare contabilă semestrială în domeniul pensiilor private. Emisă de ASF, publicată în MO nr. 833 din 10 septembrie 2025.

Laolaltă cu Ordinul emis de Oficiul Național de Prevenire și Combatere a Spălării Banilor. ORDIN privind aprobarea mecanismului de supraveghere a activității asociațiilor și fundațiilor înființate în baza Ordonanței Guvernului nr. 26/2000 cu privire la asociații și fundații. Publicat în MO nr. 865 din 22 septembrie 2025.

Ca în fiecare ediție a Monitorului Fiscal, noutățile sunt prezentate într-un format clar, structurat și accesibil, care facilitează înțelegerea rapidă și practică a informațiilor esențiale pentru toate categoriile de contribuabili.

Autoritatea de Supraveghere Financiară

NORMĂ pentru modificarea și completarea Normei Autorității de Supraveghere Financiară nr. 34/2016 privind sistemul de raportare contabilă semestrială în domeniul pensiilor private

Publicată în Monitorul Oficial nr. 833 din 10 septembrie 2025. Disponibil online: aici.

În urma deliberărilor Consiliului Autorității de Supraveghere Financiară din ședința din data de 27 august 2025, Autoritatea de Supraveghere Financiară emite prezenta normă.

Art. I. — Norma Autorității de Supraveghere Financiară nr. 34/2016 privind sistemul de raportare contabilă semestrială în domeniul pensiilor private, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 620 din 12 august 2016, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:

1. La articolul 10, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins: „Art. 10. — (1) Pentru perioada 1 ianuarie-30 iunie a fiecărui exercițiu financiar, societățile de pensii depun la A.S.F. dosarul raportărilor contabile semestriale până la data de 16 august inclusiv, în format electronic. Aplicația și instrucțiunile de utilizare sunt prezentate pe pagina web a A.S.F., respectiv https://raportaripensii.asfromania.ro/itbox/.”

2. Articolul 11 se modifică și va avea următorul cuprins: „Art. 11. — (1) Pentru asigurarea informațiilor destinate sistemului instituțional al statului, societățile de pensii au obligația să depună la Agenția Națională de Administrare Fiscală, denumită în continuare ANAF, conform prevederilor legislației în vigoare, pentru perioada 1 ianuarie-30 iunie a fiecărui exercițiu financiar, raportările contabile semestriale prevăzute la art. 9 alin. (2). (2) Pentru societățile de pensii, formatul electronic al raportărilor contabile semestriale conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor. Programul de asistență este pus la dispoziție gratuit de ANAF sau poate fi descărcat de pe serverul web al ANAF, de la adresa www.anaf.ro. (3) Raportările prevăzute la alin. (1) se depun la ANAF până la data de 16 august inclusiv. În cazul în care data de 16 august este nelucrătoare, ultima zi de raportare este prima zi lucrătoare următoare acesteia.”

3. La articolul 14, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins: „Art. 14. — (1) Pentru perioada 1 ianuarie-30 iunie a fiecărui exercițiu financiar, pentru fiecare fond de pensii privat administratorul acestuia depune la A.S.F. dosarul raportărilor contabile semestriale până la data de 16 august inclusiv, în format electronic. Aplicația și instrucțiunile de utilizare sunt prezentate pe pagina web a A.S.F., respectiv https://raportaripensii.asfromania.ro/itbox/.”

4. După articolul 14 se introduce un nou articol, articolul 141, cu următorul cuprins: „Art. 141. — (1) Pentru asigurarea informațiilor destinate sistemului instituțional al statului, administratorii de fonduri de pensii administrate privat și/sau de fonduri de pensii facultative și/sau de fonduri de pensii ocupaționale au obligația să depună la ANAF, conform prevederilor legislației în vigoare, pentru perioada 1 ianuarie-30 iunie a fiecărui exercițiu financiar, raportările contabile semestriale prevăzute la art. 13 alin. (2), pentru fiecare fond de pensii administrat privat și/sau pentru fiecare fond de pensii facultative și/sau pentru fiecare fond de pensii ocupaționale pe care îl administrează. (2) Pentru entitățile menționate la alin. (1), formatul electronic al raportărilor contabile semestriale conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor. Programul de asistență este pus la dispoziție gratuit de ANAF sau poate fi descărcat de pe serverul web al ANAF, de la adresa www.anaf.ro, identificarea fondurilor de pensii pentru care se face raportarea realizându-se prin denumirea și codul de înscriere ale fondului de pensie atribuit de A.S.F. în Registrul A.S.F. — Sectorul pensii private. (3) Raportările prevăzute la alin. (1) se depun la ANAF până la data de 16 august inclusiv. În cazul în care data de 16 august este nelucrătoare, ultima zi de raportare este prima zi lucrătoare următoare acesteia.” 22 MONITORUL OFICIAL AL ROMÂNIEI, PARTEA I, Nr. 833/10.IX.2025

5. Articolul 17 se modifică și va avea următorul cuprins: „Art. 17. — (1) Pentru perioada 1 ianuarie-30 iunie a fiecărui exercițiu financiar, administratorii de fonduri de pensii facultative care sunt societăți de administrare a investițiilor sau societăți de asigurări depun la A.S.F. dosarul raportului financiar semestrial privind fondurile de pensii facultative până la data de 16 august inclusiv, în format electronic. Aplicația și instrucțiunile de utilizare sunt prezentate pe pagina web a A.S.F., respectiv https://raportaripensii.asfromania.ro/itbox/. (2) Prevederile alin. (1) se aplică în mod corespunzător și administratorilor de fonduri de pensii ocupaționale care sunt societăți de administrare a investițiilor sau societăți de asigurare de viață.”

6. Articolul 20 se modifică și va avea următorul cuprins: „Art. 20. — Pentru perioada 1 ianuarie-30 iunie a fiecărui exercițiu financiar, brokerii de pensii private depun la A.S.F. dosarul raportărilor contabile semestriale, până la data de 16 august inclusiv, în format electronic. Aplicația și instrucțiunile de utilizare sunt prezentate pe pagina web a A.S.F., respectiv https://raportaripensii.asfromania.ro/itbox/.”

7. Articolul 21 se modifică și va avea următorul cuprins: „Art. 21. — (1) Pentru asigurarea informațiilor destinate sistemului instituțional al statului, brokerii de pensii private au obligația să depună la ANAF, conform prevederilor legislației în vigoare, pentru perioada 1 ianuarie-30 iunie a fiecărui exercițiu financiar, raportările contabile semestriale prevăzute la art. 19 alin. (2). (2) Brokerii de pensii private, formatul electronic al raportărilor contabile semestriale conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor. Programul de asistență este pus la dispoziție gratuit de ANAF sau poate fi descărcat de pe serverul web al ANAF, de la adresa www.anaf.ro. (3) Raportările prevăzute la alin. (1) se depun la ANAF până la data de 16 august inclusiv. În cazul în care data de 16 august este nelucrătoare, ultima zi de raportare este prima zi lucrătoare următoare acesteia.”

8. La articolul 24, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins: „Art. 24. — (1) Pentru perioada 1 ianuarie-30 iunie a fiecărui exercițiu financiar, Fondul de garantare depune la A.S.F. dosarul raportărilor contabile semestriale până la data de 16 august inclusiv, în format electronic. Aplicația și instrucțiunile de utilizare sunt prezentate pe pagina web a A.S.F., respectiv https://raportaripensii.asfromania.ro/itbox/.”

9. Articolul 25 se modifică și va avea următorul cuprins: „Art. 25. — (1) Pentru asigurarea informațiilor destinate sistemului instituțional al statului, Fondul de garantare are obligația să depună la ANAF, conform prevederilor legislației în vigoare, pentru perioada 1 ianuarie-30 iunie a fiecărui exercițiu financiar, raportările contabile semestriale prevăzute la art. 23 alin. (2). (2) Pentru Fondul de garantare, formatul electronic al raportărilor contabile semestriale conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor. Programul de asistență este pus la dispoziție gratuit de ANAF sau poate fi descărcat de pe serverul web al ANAF, de la adresa www.anaf.ro. (3) Raportările prevăzute la alin. (1) se depun la ANAF până la data de 16 august inclusiv. În cazul în care data de 16 august este nelucrătoare, ultima zi de raportare este prima zi lucrătoare următoare acesteia.”

10. Articolul 26 se modifică și va avea următorul cuprins: „Art. 26. — Entitățile prevăzute la art. 2 care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la 30 iunie a perioadei de raportare nu depun raportări contabile semestriale.”

11. La articolul 30, alineatul (2) se modifică și va avea următorul cuprins: „(2) Nerespectarea faptelor prevăzute la alin. (1) se sancționează în conformitate cu prevederile art. 81 alin. (1) lit. c), art. 140, art. 1401, art. 1402, art. 141 alin. (1) lit. a), c) și alin. (2)-(13), art. 142 din Legea nr. 411/2004, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și/sau cu prevederile art. 38 lit. c), art. 120, art. 1201, art. 1202, art. 121 alin. (1) lit. a), j) și alin. (2)-(13) din Legea nr. 204/2006, cu modificările și completările ulterioare, sau cu prevederile art. 30-33 din Legea nr. 187/2011, cu modificările și completările ulterioare, și/sau cu prevederile art. 145 și ale art. 147 alin. (1) lit. a), d) și alin. (2)-(7) din Legea nr. 1/2020, cu modificările și completările ulterioare.”

12. Prezenta normă se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, și intră în vigoare la data de 1 ianuarie 2026. (2) Prevederile prezentei norme se aplică începând cu raportările contabile semestriale aferente perioadei 1 ianuarie-30 iunie 2026.

Oficiul Național de Prevenire și Combatere a Spălării Banilor

ORDIN privind aprobarea mecanismului de supraveghere a activității asociațiilor și fundațiilor înființate în baza Ordonanței Guvernului nr. 26/2000 cu privire la asociații și fundații

Publicat în Monitorul Oficial al României nr. 865 din 22 septembrie 2025 Disponibil online: aici

MECANISMUL DE SUPRAVEGHERE a activității asociațiilor și fundațiilor înființate în baza Ordonanței Guvernului nr. 26/2000 cu privire la asociații și fundații

Acest act normativ stabilește faptul că Oficiul Național de Prevenire și Combatere a Spălării Banilor, denumit în continuare Oficiul, supraveghează pe bază de risc activitatea asociațiilor și fundațiilor înființate în baza Ordonanței Guvernului nr. 26/2000 cu privire la asociații și fundații, și efectuează analize de risc cu privire la activitatea acestora.

La cererea Oficiului, asociațiile și fundațiile prevăzute la art. 1 alin. (1) pun la dispoziția acestuia datele și informațiile necesare îndeplinirii atribuțiilor prevăzute de lege, în termen de maximum 15 zile de la data primirii solicitării, iar pentru cererile care prezintă un caracter de urgență, în termenul indicat de Oficiu. 4 MONITORUL OFICIAL AL ROMÂNIEI, PARTEA I, Nr. 865/22.IX.2025

De asemenea, Oficiul Național de Prevenire și Combatere a Spălării Banilor este obligat prin lege să organizeze activități de educare și informare a reprezentanților fundațiilor cu privire la riscurile aduse de anumite comportamente și decizii administrative interne ale fundațiilor.

Iată mai jos și criteriile de risc pe care Oficiul Național de Prevenire și Combatere a Spălării Banilor trebuie să le ia în considerare atunci când efectuează analizele de risc.

INDICATORI DE RISC relevanți pentru utilizarea abuzivă a asociațiilor și fundațiilor în scopul finanțării terorismului.

I. Indicatori generali:

a) asociația sau fundația își desfășoară activitatea într-o jurisdicție cu risc ridicat;
b) utilizarea fondurilor nu este în concordanță cu scopul pentru care a fost înființată asociația sau fundația;
c) scopul pentru care au fost atrase fondurile aflate la dispoziția asociației sau fundației nu este în concordanță cu statutul acesteia;
d) asociația sau fundația care organizează acțiuni umanitare în zone de conflict a transferat fonduri semnificative către entități ale căror activități nu au nicio legătură cu serviciile umanitare;
e) platformele de finanțare participativă și rețelele sociale sunt utilizate pentru a solicita donații, iar apoi interfața online dispare sau este închisă;
f) asociația sau fundația a fost înființată în ultimele 12 luni;
g) utilizarea mai multor conturi personale și de afaceri sau a conturilor asociațiilor sau fundațiilor pentru a colecta și apoi a transfera fonduri imediat sau după o perioadă scurtă de timp către un număr mic de beneficiari;
h) asociația sau fundația autorizează o terță parte să îi utilizeze contul/conturile pentru a transfera fonduri în străinătate, în special către țări cu risc ridicat;
i) fondurile colectate de asociație sau fundație pentru diferite acțiuni umanitare sunt dirijate către o entitate teroristă;
j) înființarea de asociații sau fundații, având ca obiectiv declarat în statut activități caritabile, dar care sunt folosite ca paravan de către organizațiile teroriste pentru primirea de donații;
k) informații mass-media cu privire la conexiunile asociației sau fundației cu terorismul;
l) neconcordanțe privind beneficiarul real al asociației sau fundației sau imposibilitatea identificării acestuia;
m) efectuarea de tranzacții prin canale de transmitere de fonduri nereglementate.

II. Indicatori relevanți pentru activitățile asociațiilor și fundațiilor:

a) asociația sau fundația efectuează tranzacții în numerar fără o justificare adecvată;
b) asociația sau fundația are proiecte și/sau parteneri într-o zonă cunoscută pentru activități ale entităților teroriste;
c) neconcordanțe între tiparul sau dimensiunea tranzacțiilor financiare și scopul și activitatea declarate în statutul asociației sau fundației;
d) creștere atipică a frecvenței și numărului tranzacțiilor financiare în conturile asociației sau fundației sau, dimpotrivă, asociația sau fundația deține fonduri în contul său pentru o perioadă foarte lungă de timp raportat la scopul pentru care au fost colectate;
e) retrageri de numerar neobișnuite sau atipice (ținând cont de faptul că asociația sau fundația poate apela în mod legitim la numerar atunci când operează în anumite jurisdicții cu puține servicii financiare);
f) asociația sau fundația primește sau transferă fonduri de la/către jurisdicții cu risc ridicat sau de la/către persoane suspectate de implicare în activități teroriste sau aflate în conexiune cu entități teroriste;
g) neevidențierea sau evidențierea parțială în documentele financiar-contabile a sumelor de bani primite cu titlu de donație.

III. Indicatori relevanți pentru directorii și personalul angajat al asociației sau fundației:

a) organele de conducere ale asociației sau fundației sau personalul angajat al acesteia au legături cu terți care susțin sau sunt implicați în activități teroriste;
b) organele de conducere ale asociației sau fundației sau personalul angajat al acesteia transferă bani din contul organizației în conturi personale.