MONITOR FISCAL – OCTOMBRIE 2026
No. 19: 16 – 30 octombrie
Bun găsit cu cea de-a doua ediție a Monitorului Fiscal al lunii octombrie 2026, materialul periodic elaborat de The Tax Institute, primul think tank de fiscalitate din România. Ca în fiecare ediție, sintetizăm principalele acte normative emise în ultimele 15 zile de autoritățile române, oferindu-vă în acest fel o imagine clară și accesibilă asupra celor mai relevante schimbări legislative din domeniul fiscal.
Ca de fiecare dată, materialul vă oferă informații structurate și concise, pentru a vă ajuta să navigați cu ușurință prin complexitatea noutăților fiscale. Fie că sunteți profesionist în domeniu, antreprenor sau pur și simplu interesat de fiscalitate, Monitorul Fiscal este resursa ideală pentru a rămâne informat și pregătit:
1. Ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală pentru modificarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 352/2022 pentru aprobarea Procedurii de soluționare a deconturilor cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opțiune de rambursare.
Publicat în: Monitorul Oficial, Partea I, nr. 868 / 16 octombrie 2026: AICI
Modificarea recentă a procedurii de soluționare a deconturilor cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opțiune de rambursare (Ordinul ANAF nr. 352/2022) a fost realizată prin Ordinul președintelui ANAF nr. 1.425 din 15 octombrie 2026, publicat în Monitorul Oficial nr. 868 din 16 octombrie 2026.
Acest nou act normativ ajustează mecanismul de analiză a riscului care fusese introdus cu doar câteva săptămâni înainte prin Ordinul nr. 1.123/2026. Principalele modificări și clarificări aduse de Ordinul nr. 1.425/2026 includ:
1. Relevanța participanților semnificativi la capitalul social
• În loc de a analiza acționarii sau asociații în sens general (cum prevedea ordinul anterior), ANAF își concentrează acum analiza de risc pe persoanele care dețin participații semnificative în cadrul societății.
• Se verifică dacă acești participanți majori figurează în bazele de date speciale privind riscul de rambursare necuvenită sau dacă au înscrisuri în cazierul fiscal.
2. Eliminarea afilierii ca indicator de risc independent
• Relația de afiliere dintre furnizor și solicitantul rambursării nu mai reprezintă un criteriu distinct de risc. Deși tranzacțiile mari de la furnizori rămân sub monitorizare, simpla afiliere nu mai este etichetată automat ca indicator de risc în cadrul procedurii.
3. Extinderea perioadei de verificare (RO e-Factura și RO e-Case de marcat)
• Criteriile au fost reformulate pentru a specifica clar că analiza riscului se raportează la întreaga perioadă din care provine suma solicitată la rambursare, și nu doar la ultimul decont depus.
• Inspectorii fiscali vor corela datele din deconturi cu cele din sistemele RO e-Factura și casele de marcat electronice pentru toată această perioadă extinsă.
4. Condiții privind obligațiile declarative ale furnizorilor
• Nedepunerea de către furnizori a declarațiilor fiscale obligatorii (precum D300, D390, D394 sau SAF-T / D406) constituie un indicator de risc doar dacă termenul legal de depunere era deja expirat la data la care ANAF efectuează analiza de risc.
2. Parlamentul României – Hotărâre pentru acordarea încrederii Guvernului – Programul de Guvernare 2026-2028
Partea referitoare la reforma administrației Fiscale a României
Publicată în: Monitorul Oficial, Partea I, nr. 876 / 20 octombrie 2026: AICI
Reforma administrației fiscale din România urmărește transformarea ANAF și a Vămii într-un partener digitalizat pentru contribuabili, concentrând resursele exclusiv pe combaterea evaziunii fiscale mari și a fraudei complexe.
Principalele măsuri stabilite în programul oficial de reformă sunt structurate pe cinci piloni mari de acțiune:
A. Reorganizarea Instituțională și Managementul Performanței
• Reunificarea ANAF cu Autoritatea Vamală Română: Se creează o singură autoritate fiscală și de control . Aceasta va deține baze de date, analize de risc și planuri de control comune, eliminând funcțiile-suport duplicate și scurtând timpul de reacție la fraudă.
• Mecanismul Bonus-Malus: Până la 31 decembrie 2026, se introduce un sistem de remunerare bazat pe performanță pentru conducere și structurile operative. Aplicabil din 2027 conform PNRR, acesta va condiționa bonusurile de depășirea planului de încasări și va aplica penalități pe baza unor indicatori specifici.
• Integritate și monitorizare video: Se limitează exercitarea temporară a funcțiilor de conducere și se introduce rotația personalului în zonele cu risc ridicat. În termen de 18 luni, inspectorii antifraudă și vamali vor fi dotați integral cu camere video portabile (bodycam) pentru transparentizarea controalelor.
• Reînnoirea generațională: Se implementează programe dedicate de recrutare, formare și mentorat pentru tinerii specialiști.
B. Modernizarea SPV și Servicii pentru Contribuabili
• Imagine fiscală consolidată: Integrarea tuturor declarațiilor, obligațiilor, plăților și notificărilor într-un singur spațiu digital. Sistemul va genera automat alerte pentru neconcordanțe.
• Sprijin pentru tinerii antreprenori: Un program de conformare fiscală asistată în primii ani de activitate, axat pe prevenție și corectarea voluntară a erorilor, nu pe sancțiuni.
• Asistență dedicată Diasporei: Crearea unei linii specializate de asistență fiscală și digitalizarea integrală a interacțiunii pentru ca românii din străinătate să își rezolve obligațiile de la distanță (rezidență fiscală, evitarea dublei impuneri).
C. Analiza de Risc și Combaterea Evaziunii
• Platformă integrată de date: Corelarea automată a informațiilor din e-Factura, AMEF (case de marcat), SAF-T și declarații pentru stabilirea unui scor de risc fiscal al fiecărui contribuabil.
• Controale țintite la distanță: Orientarea verificărilor exclusiv pe baza profilului de risc și extinderea verificărilor documentare înainte de declanșarea unui control fizic extins. Prezentele controale repetitive vor fi diminuate prin verificarea istoricului fiscal.
• Averi nejustificate și insolvență: Se instituie un termen de maximum 6 luni pentru justificarea provenienței averilor nejustificate și mecanisme stricte de confiscare. ANAF va institui măsuri asigurătorii/executorii înainte de deschiderea insolvenței.
D. Simplificarea Declarațiilor și Debirocratizare
• Declarații precompletate: Extinderea formularelor completate automat de ANAF cu datele pe care instituția le deține deja, reducând câmpurile solicitate.
• Eliminări de raportări: Renunțarea la raportarea financiară semestrială și la notificarea separată a modificărilor de status (instituțiile vor schimba datele automat între ele).
• Registrul Unic de Control Digital: Înlocuirea registrului fizic cu o platformă digitală integrată care va gestiona transparent relația contribuabilului cu toate autoritățile de control.
E. Modernizarea Sistemului Vamal
• Vama electronică: Interoperabilitate completă cu sistemele vamale ale Uniunii Europene.
• Fluidizarea traficului: Reducerea timpilor de așteptare la frontieră pentru operatorii economici conformi și concentrarea controalelor fizice strict pe transporturile cu risc ridicat de fraudă sau contrabandă.
3. PARLAMENTUL ROMÂNIEI – LEGE privind aprobarea Ordonanței Guvernului nr. 22/2025 pentru modificarea și completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal și pentru completarea articolului 342 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal
Publicată în: Monitorul Oficial, Partea I, nr. 886 / 22 octombrie 2026: AICI
Legea nr. 204 din 22 octombrie 2026 introduce o modificare fiscală majoră: scutirea de la plata accizelor pentru băuturile alcoolice tradiționale produse în gospodării, în limita a 200 de litri anual, cu condiția ca acestea să nu fie destinate vânzării.
Principalele prevederi ale Legii nr. 204/2026:
• Aprobarea OG nr. 22/2025: Se validează oficial ordonanța emisă în august 2025 pentru modificarea și completarea Codului fiscal.
• Scutirea pentru consum propriu (Art. II): Se introduc două noi alineate la articolul 342 din Codul fiscal, stabilind că sunt scutite de accize băuturile alcoolice tradiționale produse în limita a 200 litri anual per gospodărie. Gospodăria trebuie să fie înscrisă în Registrul agricol, iar produsele nu pot fi comercializate.
• Separarea stocurilor: Cantitatea de 200 de litri realizată pentru consum propriu nu va fi inclusă în calculul limitelor cantitative impuse micilor producători independenți de băuturi fermentate.
• Norme metodologice: Condițiile specifice și modelele documentelor pentru luarea în evidență și justificarea acestor cantități urmează să fie stabilite prin norme de aplicare.
4. Ordinul președintelui ANAF nr. 1.227 din 9 octombrie 2026, privind modificarea și completarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 63/2017 privind aprobarea modelelor unor formulare utilizate în domeniul colectării creanțelor fiscale, precum și pentru modificarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 3.454/2016 pentru aprobarea Procedurii de executare silită în cazul debitorilor care au de încasat sume certe, lichide și exigibile de la autorități sau instituții publice
Publicat în: Monitorul Oficial, Partea I, nr. 891 / 23 octombrie 2026: AICI
Acest ordin aduce modificări procedurale importante în zona executării silite și a colectării creanțelor fiscale, principalele noutăți incluzând:
1. Popriri pentru nerezidenți: Introducerea unui nou formular dedicat, respectiv adresa de poprire asigurătorie destinată datornicilor nerezidenți fiscal.
2. Actualizarea formularelor: Modificarea și completarea modelelor de formulare utilizate în mod curent de fisc pentru colectarea și recuperarea creanțelor.
3. Corelarea executării silite: Optimizarea procedurii de executare silită atunci când debitorii înregistrează la rândul lor sume certe, lichide și exigibile de încasat de la instituții sau autorități publice.
Articole recente
- All Post
- Editorial
- În presă
- Uncategorized @ro
