MONITOR FISCAL – No. 11 – IUNIE 2026

MONITOR FISCAL – IUNIE 2026
No. 11: 16 – 30 iunie

Bun găsit cu cea de-a doua ediție a Monitorului Fiscal al lunii iunie 2026, materialul periodic elaborat de The Tax Institute, primul think tank de fiscalitate din România. Ca în fiecare ediție, sintetizăm principalele acte normative emise în ultimele 15 zile de autoritățile române, oferindu-vă în acest fel o imagine clară și accesibilă asupra celor mai relevante schimbări legislative din domeniul fiscal.

Luna iunie vine cu încă trei noi reglementări în domeniul fiscal, toate de la ANAF:

1. ORDIN pentru aprobarea Procedurii privind desfășurarea întâlnirilor dintre organul fiscal central și contribuabili prin utilizarea mijloacelor video de comunicare la distanță,

2. Ordin ANAF privind modalitatea de derulare a procedurii amiabile

3. Ordin ANAF pentru aprobarea Procedurii de comunicare a notificărilor de alertă privind neîndeplinirea obligațiilor bugetare de plată

Ca de fiecare dată, acest material vă oferă informații structurate și concise, pentru a vă ajuta să navigați cu ușurință prin complexitatea noutăților fiscale. Fie că sunteți profesionist în domeniu, antreprenor sau pur și simplu interesat de fiscalitate, Monitorul Fiscal este resursa ideală pentru a rămâne informat și pregătit.

AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ

1. ORDIN pentru aprobarea Procedurii privind desfășurarea întâlnirilor dintre organul fiscal central și contribuabili prin utilizarea mijloacelor video de comunicare la distanță

Publicare: Monitorul Oficial, Partea I, Nr. 494 / 15.VI.2026, AICI

În temeiul prevederilor art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea și funcționarea Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările și completările ulterioare, și ale art. 342 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, având în vedere dispozițiile art. 9, art. 118 alin. (4), art. 138 alin. (5), art. 145 alin. (3), art. 147, 2301 și ale art. 342 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, precum și avizul conform al Ministerului Finanțelor comunicat prin Adresa nr. 797.151 din 3.06.2026, președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:

Art. 1. — Se aprobă Procedura privind desfășurarea întâlnirilor dintre organul fiscal central și contribuabili prin utilizarea mijloacelor video de comunicare la distanță, prevăzută în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.

Art. 2. — Procedura privind desfășurarea întâlnirilor dintre organul fiscal central și contribuabili prin utilizarea mijloacelor video de comunicare la distanță se referă la:

a) mijloacele de identificare electronică în platforma de videoconferință a Ministerului Finanțelor (MF) — Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF);
b) procedurile legale care fac obiectul întâlnirilor ce pot fi desfășurate prin platforma de videoconferință a MF-ANAF;
c) accesul la întâlnirile desfășurate prin platforma de videoconferință a MF-ANAF;
d) regulile și condițiile privind desfășurarea întâlnirilor prin platforma de videoconferință a MF-ANAF.

Art. 3. — (1) În scopul prezentului ordin, desfășurarea de întâlniri prin mijloace video de comunicare la distanță se realizează prin intermediul platformei de videoconferință a MFANAF — platformă securizată pusă la dispoziție de organul fiscal central contribuabililor, pentru îndeplinirea procedurilor prevăzute de lege, care sunt înregistrați în Spațiul privat virtual (SPV) conform dispozițiilor Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 1.090/2022 privind aprobarea Procedurii de comunicare prin mijloace electronice de transmitere la distanță între organul fiscal central și persoanele fizice, persoanele juridice și alte entități fără personalitate juridică.
(2) Organul fiscal central informează prin SPV contribuabilii prevăzuți la alin. (1) cu privire la posibilitatea de a opta pentru derularea întâlnirilor aferente procedurilor legale prin platforma de videoconferință și cu privire la termenul-limită până la care poate fi exercitată opțiunea. Exercitarea opțiunii se realizează de contribuabili prin SPV în termen de 2 zile lucrătoare, sub sancțiunea decăderii din dreptul de a opta.
(3) În cazul în care contribuabilul nu își exercită opțiunea prevăzută la alin. (2) se consideră că acesta nu a optat pentru prezența la întâlnire în sistem videoconferință.
(4) Prin intermediul SPV contribuabilii au posibilitatea de a informa organul fiscal central cu privire la prezentarea sau neprezentarea la întâlnirile prin care sunt derulate procedurile legale.
(5) În cazurile prevăzute de lege contribuabilii au dreptul de a solicita amânarea întâlnirilor. În aceste situații contribuabilii solicită prin SPV organului fiscal central amânarea prin justificarea motivelor acesteia.
(6) Neprezentarea la întâlnirile stabilite pentru exercitarea drepturilor sau neîndeplinirea obligațiilor prevăzute de lege, aferente procedurilor prevăzute în anexa la prezentul ordin, atrage după sine consecințele prevăzute de dispozițiile legale prin care sunt reglementate aceste proceduri.

Art. 4. — (1) Pentru a participa la derularea procedurilor legale prin platforma de videoconferință, contribuabilii comunică prin SPV organului fiscal central informații privind datele de identificare ale persoanelor participante, respectiv numele, prenumele și codul numeric personal/numărul de identificare fiscală și, după caz, actul de împuternicire, semnat electronic de persoana care are calitatea de a acorda mandat pentru participarea la întâlnirile aferente procedurilor prevăzute în anexă, cu:

a) certificat calificat potrivit art. 3 pct. 15 din Regulamentul (UE) nr. 910/2014 al Parlamentului European și al Consiliului din 23 iulie 2014 privind identificarea electronică și serviciile de încredere pentru tranzacțiile electronice pe piața internă și de abrogare a Directivei 1999/93/CE, cu modificările și completările ulterioare; sau
b) certificat pentru semnătură electronică avansată emis conform legii de către Ministerul Afacerilor Interne și înscris pe cartea electronică de identitate, conform prevederilor art. 3 alin. (5) din Legea nr. 214/2024 privind utilizarea semnăturii electronice, a mărcii temporale și prestarea serviciilor de încredere bazate pe acestea.

(2) Împuternicirea emisă potrivit dispozițiilor alin. (1) are caracter special, fiind acordată doar pentru participarea la întâlnirile aferente procedurilor ce vor avea loc la termenele stabilite de organul fiscal central în acest scop, potrivit procedurii prevăzute în anexa la prezentul ordin.
(3) În cazul efectuării de modificări în ceea ce privește participanții, contribuabilul comunică prin SPV organului fiscal central revocarea împuternicirii în original, iar dispozițiile alin. (1) privind semnarea documentelor se aplică în mod corespunzător. Revocarea împuternicirii operează față de organul fiscal central de la data înregistrării acesteia în SPV. (4) Contribuabilul are obligația să confirme prin intermediul SPV că informațiile și documentele transmise sunt corecte și complete și să își exprime acordul cu privire la desfășurarea întâlnirii în condițiile prevăzute de prezentul act normativ.
(5) În cazul nerespectării prevederilor alin. (4) contribuabilul nu poate participa la derularea procedurilor legale prin platforma de videoconferință.

Art. 5.
(1) Întâlnirile dintre organul fiscal central și contribuabili desfășurate prin platforma de videoconferință sunt înregistrate.
(2) Informațiile, lămuririle, explicațiile și declarațiile din cadrul întâlnirilor ce se desfășoară prin platforma de videoconferință sunt consemnate ulterior derulării întâlnirii prin intermediul sistemului electronic de transcriere deținut de organul fiscal central. Înregistrările și transcrierile sunt păstrate și arhivate potrivit prevederilor legale în vigoare.
(3) Organul fiscal central comunică contribuabilului în SPV minuta întâlnirii, semnată potrivit art. 4 din Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 1.090/2022, ulterior desfășurării întâlnirii prin platforma de videoconferință.
(4) Minuta întâlnirii, precum și alte documente emise de organul fiscal central în vederea punerii în aplicare a prezentului act normativ sunt comunicate contribuabilului prin SPV. Acestea se consideră comunicate la data punerii la dispoziția contribuabilului în SPV, potrivit dispozițiilor art. 47 alin. (15) din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare.

Art. 6. — Pe portalul de internet al Agenției Naționale de Administrare Fiscală organul fiscal central publică materiale informative cu privire la procedura privind desfășurarea întâlnirilor dintre organul fiscal central și contribuabili prin utilizarea mijloacelor video de comunicare la distanță.

Art. 7. — Prelucrarea și protecția datelor cu caracter personal se realizează în conformitate cu Regulamentul (UE) 2016/679 privind protecția persoanelor fizice în ceea ce privește prelucrarea datelor cu caracter personal și privind libera circulație a acestor date și de abrogare a Directivei 95/46/CE.

Art. 8. — Datele cu caracter personal sunt prelucrate în temeiul art. 6 alin. (1) lit. c) din Regulamentul (UE) 2016/679 și în temeiul prevederilor legale reglementate de dreptul intern privind legislația fiscală.

Art. 9. — Datele cu caracter personal pot fi comunicate de către organul fiscal central în conformitate cu prevederile legale și altor autorități/instituții publice, abilitate prin lege să prelucreze date cu caracter personal, cu respectarea prevederilor Regulamentului (UE) 2016/679, și sunt păstrate în conformitate cu prevederile legale în vigoare privind păstrarea și arhivarea documentelor.

Art. 10. — Datele cu caracter personal sunt prelucrate de organul fiscal central în scopul derulării procedurilor legale care se desfășoară în cadrul întâlnirilor dintre organul fiscal central și contribuabili prin utilizarea platformei de videoconferință a MF-ANAF.

Art. 11. — Direcțiile de specialitate din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, Direcția generală de administrare a marilor contribuabili, precum și direcțiile generale regionale ale finanțelor publice și unitățile fiscale subordonate acestora vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

Art. 12. — (1) Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I. (2) Dispozițiile prezentului ordin intră în vigoare la data de 17 iunie 2026. (3) Începând cu data intrării în vigoare a prezentului ordin orice dispoziție contrară se abrogă.

AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ

2. Ordin ANAF privind modalitatea de derulare a procedurii amiabile

Publicare: Monitorul Oficial, Partea I, Nr. 497 / 16.VI.2026, AICI

În temeiul prevederilor art. 282, ale art. 2831, ale art. 2835 alin. (7) și ale art. 342 alin. (1) și (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, respectiv prevederile art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea și funcționarea Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările și completările ulterioare, având în vedere avizul conform al Ministerului Finanțelor comunicat prin Adresa nr. 794.379 din 22.05.2026, președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:

Art. 1. — Se aprobă modalitatea de derulare a procedurii amiabile în baza prevederilor convenției sau acordului de evitare/eliminare a dublei impuneri încheiat de România cu un alt stat și ale Convenției 90/436/CEE privind eliminarea dublei impuneri în legătură cu ajustarea profiturilor întreprinderilor asociate, prevăzută în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.

Art. 2. — Prevederile prezentului ordin se aplică cererilor de inițiere a procedurii amiabile depuse după data intrării în vigoare a prezentului ordin, inițiate în baza convenției sau acordului de evitare/eliminare a dublei impuneri încheiat de România cu un alt stat și a Convenției 90/436/CEE privind eliminarea dublei impuneri în legătură cu ajustarea profiturilor întreprinderilor asociate, în conformitate cu prevederile titlului IX capitolul I din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.

Art. 3. — (1) În cazul procedurilor amiabile inițiate în baza convenției sau acordului de evitare/eliminare a dublei impuneri încheiat de România cu un alt stat, prezentul ordin se completează cu recomandările Manualului pentru implementarea efectivă a procedurilor amiabile, emis de Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (Manual on Effective Implementation of the Mutual Agreement Procedure), în versiunea acestuia aflată în vigoare la data depunerii cererii.

(2) În cazul procedurilor amiabile inițiate în baza Convenției 90/436/CEE privind eliminarea dublei impuneri în legătură cu ajustarea profiturilor întreprinderilor asociate, prezentul ordin se completează cu prevederile Codului de conduită revizuit pentru punerea în aplicare efectivă a Convenției privind eliminarea dublei impuneri în legătură cu ajustarea profiturilor întreprinderilor asociate 2009/C322/01.

Art. 4. — În cazul procedurilor amiabile începute anterior intrării în vigoare a prezentului ordin, derulate în conformitate cu prevederile titlului IX capitolul I din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, sunt aplicabile prevederile subsecțiunii D2 din anexa la prezentul ordin.

Art. 5. — În cazul litigiilor generate de interpretarea sau aplicarea acordurilor și convențiilor care prevăd evitarea sau eliminarea dublei impuneri încheiate cu state membre UE, inclusiv a Convenției 90/436/CEE privind eliminarea dublei impuneri în legătură cu ajustarea profiturilor întreprinderilor asociate, dispozițiile cap. II din titlul IX din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, referitoare la procedura amiabilă pentru evitarea/eliminarea dublei impuneri în baza Directivei (UE) 2017/1.852 a Consiliului din 10 octombrie 2017 privind mecanismele de soluționare a litigiilor fiscale în Uniunea Europeană, se aplică, la cererea persoanei afectate, în locul procedurii prevăzute în prezentul ordin.

Art. 6. — Direcția prețuri de transfer și acorduri de preț în avans, Direcția generală juridică, direcțiile generale regionale ale finanțelor publice și unitățile subordonate acestora, Direcția generală de administrare a marilor contribuabili și Direcția generală antifraudă fiscală vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ

3. Ordin ANAF pentru aprobarea Procedurii de comunicare a notificărilor de alertă privind neîndeplinirea obligațiilor bugetare de plată

Publicare: Monitorul Oficial, Partea I, Nr. 526 / 26.VI.2026, AICI

ARTICOLUL 1 Dispoziții generale
(1) Prezenta procedură reglementează alertarea debitorilor profesioniști asupra existenței unor circumstanțe care ar putea da naștere stării de dificultate sau de insolvență și care le pot semnala acestora necesitatea de a acționa fără întârziere.

(2) Pentru realizarea obiectivului prevăzut la alin. (1), debitorilor profesioniști li se comunică Notificarea de alertă privind neîndeplinirea obligațiilor bugetare de plată, al cărui model este prevăzut în anexa nr. 2 la ordin.

(3) Debitorii profesioniști, în sensul prezentei proceduri, sunt acei debitori care exploatează o întreprindere. Constituie exploatare a unei întreprinderi exercitarea sistematică, de către una sau mai multe persoane, a unei activități organizate, ce constă în producerea, administrarea ori înstrăinarea de bunuri sau în prestarea de servicii, indiferent dacă are sau nu are un scop lucrativ.

(4) Se încadrează în categoria debitorilor profesioniști: a) persoanele juridice, precum și asocierile și alte entități fără personalitate juridică înregistrate fiscal cu codul de înregistrare fiscală atribuit de organul fiscal; b) persoanele fizice și juridice, precum și alte entități care se înregistrează potrivit legii speciale la registrul comerțului, înregistrate fiscal cu codul unic de înregistrare atribuit potrivit legii speciale; c) persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere, înregistrate fiscal cu codul de înregistrare fiscală atribuit de organul fiscal.

(5) Notificarea prevăzută la alin. (2) se comunică debitorilor profesioniști, astfel: a) o singură dată, la atingerea pragului de 40.000 lei inclusiv al obligațiilor bugetare restante; b) bianual, din 6 în 6 luni, până la achitarea integrală sau până la ajungerea obligațiilor bugetare restante sub pragul de 40.000 lei.

(6) Sunt excluși de la procedura de comunicare a notificărilor de alertă: a) debitorii profesioniști pentru care s-a deschis procedura insolvenței sau o procedură de preinsolvență, astfel cum sunt prevăzute de Legea nr. 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolvenței și de insolvență, cu modificările și completările ulterioare; b) unitățile și instituțiile de învățământ preuniversitar, universitar și entitățile prevăzute la art. 7 din Ordonanța Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare; c) instituțiile de credit, firmele de investiții, precum și alte instituții financiare și entități supuse prevederilor Legii nr. 312/2015 privind redresarea și rezoluția instituțiilor de credit și a firmelor de investiții, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative în domeniul financiar, cu modificările și completările ulterioare, organismele de plasament colectiv în valori mobiliare, astfel cum sunt definite la art. 2 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 32/2012 privind organismele de plasament colectiv în valori mobiliare și societățile de administrare a investițiilor, precum și pentru modificarea și completarea Legii nr. 297/2004 privind piața de capital, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 10/2015, cu modificările și completările ulterioare, și fondurile de investiții alternative, definite la art. 3 pct. 20 din Legea nr. 74/2015 privind administratorii de fonduri de investiții alternative, cu modificările și completările ulterioare; d) asigurătorii și reasigurătorii, astfel cum sunt definiți la art. 1 alin. (2) pct. 3 și 45 din Legea nr. 237/2015 privind autorizarea și supravegherea activității de asigurare și reasigurare, cu modificările și completările ulterioare, supuși prevederilor legii menționate anterior, precum și Legii nr. 246/2015 privind redresarea și rezoluția asigurătorilor, cu modificările ulterioare; e) contrapărțile centrale, astfel cum sunt definite la art. 2 pct. 1 din Regulamentul (UE) nr. 648/2012 al Parlamentului European și al Consiliului din 4 iulie 2012 privind instrumentele financiare derivate extrabursiere, contrapărțile centrale și registrele centrale de tranzacții; f) depozitarii centrali de titluri de valoare, astfel cum sunt definiți la art. 2 alin. (1) pct. 1 din Regulamentul (UE) nr. 909/2014 al Parlamentului European și al Consiliului din 23 iulie 2014 privind îmbunătățirea decontării titlurilor de valoare în Uniunea Europeană și privind depozitarii centrali de titluri de valoare și de modificare a Directivelor 98/26/CE și 2014/65/UE și a Regulamentului (UE) nr. 236/2012; g) unitățile administrativ-teritoriale (primării, consilii județene) și instituțiile publice finanțate integral de stat; h) persoanele fizice (necomercianți); i) societățile comerciale față de care este instituită administrarea specială prevăzută de Legea nr. 137/2002 privind unele măsuri pentru accelerarea privatizării, cu modificările și completările ulterioare; j) asociațiile și fundațiile (inclusiv ONG-urile), astfel cum sunt acestea reglementate de Ordonanța Guvernului nr. 26/2000 cu privire la asociații și fundații, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 246/2005, cu modificările și completările ulterioare.

ARTICOLUL 2 Procedura de emitere și comunicare a notificării

(1) Notificarea prevăzută la art. 1 alin. (2) se emite pentru obligațiile bugetare restante, existente în sold în ultima zi a lunii anterioare emiterii acesteia. Prin obligații bugetare restante se înțelege cele care se încadrează în prevederile art. 157 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.
(2) Informațiile referitoare la obligațiile bugetare restante, inclusiv cele transmise spre recuperare organelor fiscale centrale, se stabilesc pe baza evidențelor existente la nivelul acestora.

(3) În cazul contribuabililor persoane juridice care au înființate sedii secundare înregistrate fiscal, potrivit legii, la comunicarea notificărilor se au în vedere atât obligațiile bugetare datorate pentru activitatea proprie, cât și cele datorate de sediile lor secundare.

(4) În cazul în care un contribuabil persoană fizică are atât datorii personale înregistrate pe codul numeric personal, cât și datorii profesionale înregistrate pe codul de înregistrare fiscală, pragul prevăzut la art. 1 alin. (5) se are în vedere pentru totalul acestora.

(5) În situația în care contribuabilii profesioniști înregistrează atât obligații bugetare datorate, cât și sume nedistribuite sau sume de restituit, nu se comunică notificarea prevăzută la art. 1 alin. (2).

(6) Notificările se comunică debitorilor profesioniști prin mijloace electronice de transmitere la distanță, respectiv prin intermediul Spațiului privat virtual.

(7) În cuprinsul notificărilor sunt prezentate și instrumentele de sprijin pentru debitorii profesioniști, respectiv: a) procedura de mediere; b) accesarea înlesnirilor la plată prevăzute de legislația fiscală în materie; c) accesarea serviciilor de îndrumare și asistență oferite contribuabililor, în condițiile legii; d) orice alte informații necesare contribuabililor persoane juridice.