MONITOR FISCAL – No. 16 – SEPTEMBRIE 2026

MONITOR FISCAL – SEPTEMBRIE 2026
No. 16: 1 – 15 septembrie

Bine v-am găsit cu prima ediție a Monitorului Fiscal al lunii septembrie 2026, materialul periodic elaborat de The Tax Institute, primul think tank de fiscalitate din România. Ca în fiecare ediție, sintetizăm principalele acte normative emise în ultimele 15 zile de autoritățile române, oferindu-vă în acest fel o imagine clară și accesibilă asupra celor mai relevante schimbări legislative din domeniul fiscal.

Ca de fiecare dată, acest material vă oferă informații structurate și concise, pentru a vă ajuta să navigați cu ușurință prin complexitatea noutăților fiscale. Fie că sunteți profesionist în domeniu, antreprenor sau pur și simplu interesat de fiscalitate, Monitorul Fiscal este resursa ideală pentru a rămâne informat și pregătit:

1. Ordinul nr. 992 din 14 august 2026 al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF), publicat în Monitorul Oficial nr. 734 din 1 septembrie 2026, aduce modificări importante Procedurii de mediere introduse prin Ordinul ANAF nr. 1.757/2019.

Publicat în: Monitorul Oficial, Partea I, nr. 734 / Sept. 2026: AICI

Principalele noutăți și completări aduse de acest act normativ includ:

• Mediere prin videoconferință: Procedura de mediere fiscală se poate derula acum atât la sediul instituției, cât și prin mijloace video de comunicare la distanță.
• Termen pentru opțiunea video: Dacă debitorul optează pentru videoconferință, această opțiune trebuie exercitată în termen de două zile lucrătoare de la primirea înștiințării, prin secțiunea dedicată din Spațiul Privat Virtual (SPV).
• Reprogramarea întâlnirii: Se reglementează posibilitatea de reprogramare dacă debitorul nu se poate prezenta din motive temeinic justificate, cu condiția respectării termenului general de 10 zile de la primirea notificării intenției de mediere.
• Minuta întâlnirii online: În cazul în care medierea s-a desfășurat online, organul de executare silită va atașa minuta întâlnirii la procesul-verbal privind rezultatul medierii.
• Actualizarea formularelor: Sunt modificate modelele și conținutul unor formulare oficiale, precum Notificarea privind intenția de mediere (anexa nr. 2), Înștiințarea privind organizarea medierii (anexa nr. 3) și Procesul-verbal privind rezultatul medierii (anexa nr. 4).

Scopul medierii rămâne același: oferirea posibilității contribuabilului de a clarifica situația obligațiilor fiscale restante și de a găsi soluții de plată (precum eșalonarea) împreună cu ANAF, înainte de declanșarea sau continuarea măsurilor de executare silită.

2. Ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală pentru modificarea și completarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 3.788/2024 pentru aprobarea Procedurii privind organizarea și înscrierea în Registrul RO e-Factura opțional, precum și a modelului, conținutului și instrucțiunilor de completare ale formularului (081) „Cerere privind înregistrarea în Registrul RO e-Factura opțional/renunțarea la cererea privind înregistrarea în Registrul RO e-Factura opțional”.

Publicat în: Monitorul Oficial, Partea I, nr. 743 / Sept. 2026: AICI

Acest text face referire la Ordinul președintelui ANAF nr. 1.021 din 20 august 2026, publicat oficial în Monitorul Oficial, Partea I, nr. 743 din 3 septembrie 2026.

Actul normativ aduce modificări procedurii de înregistrare și retragere din Registrul RO e-Factura opțional și actualizează structura formularului (081).

Modificările principale aduse de OPANAF nr. 1.021/2026

• Actualizarea denumirii Formularului 081: Acesta devine oficial „Cerere privind înregistrarea în/scoaterea din Registrul RO e-Factura opțional”. Modificarea înlocuiește sintagma mai veche legată de „renunțarea la cerere”.
• Procedura de ieșire simplificată: Clarifică pașii legali și tehnici prin care operatorii economici care au optat inițial voluntar pentru sistemul RO e-Factura pot solicita radierea (scoaterea) din acest registru.
• Corelare cu excepțiile legale: Schimbările reflectă noile norme fiscale intrate în vigoare recent, adaptând formularele pentru asociații, fundații sau alte entități care aplică reguli speciale ori beneficiază de excepții temporare de la transmiterea facturilor electronice.

3. Ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală pentru aprobarea Procedurii privind stabilirea din oficiu a taxei pe valoarea adăugată datorate de către persoanele impozabile care nu au depus decontul de taxă pe valoarea adăugată (300), precum și a modelului și conținutului unor formulare

Publicat în: Monitorul Oficial, Partea I, nr. 745 / Sept. 2026: AICI

Acest ordin introduce o procedură clară prin care Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) va calcula și va stabili din oficiu obligațiile privind TVA pentru firmele și persoanele impozabile care au eșuat în a depune decontul de TVA (Formularul 300).

Cele mai importante aspecte ale actului normativ:

• Aplicabilitate: Noua procedură se aplică începând cu obligația declarativă aferentă lunii iulie 2024. Identificarea și calculul se fac în cadrul termenului legal de prescripție a dreptului de a stabili obligații fiscale.
• Etapele procedurii (Conformarea voluntară): Fiscul nu emite direct decizia de impunere. În primă fază, inspectorii transmit o „Notificare privind nedepunerea decontului de taxă pe valoarea adăugată (300)”. Aceasta oferă contribuabilului posibilitatea de a depune declarația din proprie inițiativă.
• Stabilirea din oficiu: Dacă în termenul legal de la notificare firma nu își corectează situația, compartimentul de specialitate din cadrul ANAF va stabili din oficiu taxa datorată folosind datele din alte surse disponibile (de exemplu: declarațiile 394, facturile din sistemul RO e-Factura, declarații vamale etc.).

Formularele aprobate prin ordin

Ordinul vine însoțit de mai multe anexe care definesc modelele documentelor oficiale utilizate în acest flux economic:

1. Notificare privind nedepunerea decontului de taxă pe valoarea adăugată (300).
2. Decizie privind stabilirea din oficiu a taxei pe valoarea adăugată datorate de către persoanele impozabile.
3. Decizie de desființare a deciziei privind stabilirea din oficiu a TVA (în cazul în care contribuabilul depune ulterior decontul în termenul legal).

4. Ordin al ministrului finanțelor pentru aprobarea Procedurii privind emiterea soluției fiscale individuale anticipate, precum și conținutul cererii pentru emiterea soluției fiscale individuale anticipate

Publicat în: Monitorul Oficial, Partea I, nr. 757 / Sept. 2026: AICI

Ordinul ministrului finanțelor nr. 1.128/2026 aprobă noua Procedură privind emiterea soluției fiscale individuale anticipate (SFIA) și conținutul cererii aferente, actul normativ fiind publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 757 din 7 septembrie 2026. Acest nou ordin înlocuiește reglementările anterioare cu scopul de a simplifica și eficientiza mecanismul de obținere a SFIA.

Aspecte Cheie ale Ordinului nr. 1.128/2026

• Scopul SFIA: Reglementează tratamentul fiscal aplicabil unei situații fiscale de fapt viitoare în legătură cu impozitele, taxele și contribuțiile sociale prevăzute de Codul Fiscal.
• Termen de depunere: Contribuabilii trebuie să depună cererea cu cel puțin 90 de zile anterior producerii situației de fapt viitoare.
• Aplicabilitate strictă: Soluția fiscală produce efecte doar pentru contribuabilul/plătitorul solicitant și în baza circumstanțelor specifice prezentate. Nu poate fi folosită ca precedent sau opozabilitate de către alți contribuabili, chiar dacă se află în situații similare.
• Aplicare în timp: Noile reguli se aplică exclusiv cererilor depuse după intrarea în vigoare a acestui ordin. Cererile aflate deja în curs de soluționare la data respectivă vor fi finalizate conform regulilor vechi.

Structura Procedurii și Conținutul Cererii

Noua procedură clarifică fluxul administrativ (gestionat la nivelul Ministerului Finanțelor) și stabilește elementele obligatorii pe care trebuie să le conțină cererea, printre care: [1]

1. Datele de identificare ale solicitantului.
2. Prezentarea detaliată a situației de fapt viitoare (tranzacții, reorganizări, structuri de business preconizate).
3. Opinia contribuabilului argumentată legal cu privire la tratamentul fiscal aplicabil.
4. Documente justificative care susțin starea de fapt expusă.

Risc de respingere: Prezentarea unor date incomplete, ambigue sau modificarea stării de fapt înainte de emiterea deciziei poate duce la respingerea cererii sau la nulitatea SFIA emise.

5. Ordin al ministrului finanțelor privind constituirea unei garanții financiare necesare în vederea obținerii statutului de declarant autorizat în cadrul CBAM de către operatorii economici care nu au fost stabiliți pe parcursul celor două exerciții financiare anterioare anului în care a fost depusă cererea de obținere a acestui statut

Publicat în: Monitorul Oficial, Partea I, nr. 769 / Sept. 2026: AICI

Actul normativ este Ordinul ministrului finanțelor nr. 1.188 din 2 septembrie 2026. Acesta reglementează constituirea garanției financiare obligatorii pentru operatorii economici noi (care nu sunt stabiliți în ultimii doi ani fiscali) ce solicită statutul de declarant autorizat în cadrul CBAM (Mecanismul de Ajustare a Carbonului la Frontieră).

Ordinul a fost publicat în Monitorul Oficial nr. 769 din 10 septembrie 2026 și a intrat în vigoare la 3 zile de la publicare, respectiv pe 13 septembrie 2026.

Principalele prevederi ale OMF nr. 1.188/2026

• Scopul actului: Implementarea la nivel național a prevederilor art. 17 din Regulamentul (UE) 2023/956 (Regulamentul CBAM). Garanția servește la acoperirea valorii certificatelor CBAM ce vor trebui restituite anual de către importatori.
• Cine este vizat: Companiile înființate recent sau cele care nu au avut activitate economică continuă stabilită în România pe parcursul celor două exerciții financiare anterioare depunerii cererii de autorizare.
• Modalități de constituire: Actul normativ permite depunerea garanției sub formă de scrisoare de garanție bancară sau printr-un depozit în numerar (colateral) deschis la unitățile Trezoreriei Statului.
• Cuantumul garanției: Valoarea este calculată în mod direct pe baza estimărilor volumului de importuri de mărfuri CBAM (ex: oțel, ciment, aluminiu, îngrășăminte, hidrogen, energie electrică) și a volumului preconizat de emisii încorporate pentru care se vor cumpăra certificate CBAM.
• Ajustare și Revocare: Dacă datele reale din teren diferă semnificativ de estimările inițiale, cuantumul garanției va fi ajustat. Neconstituirea sau retragerea garanției duce automat la revocarea statutului de declarant autorizat.

6. Ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală privind modificarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 1.699/2021 pentru aprobarea formularelor de înregistrare fiscală a contribuabililor și a tipurilor de obligații fiscale care formează vectorul fiscal

Publicat în: Monitorul Oficial, Partea I, nr. 772 / Sept. 2026: AICI

Ordinul ANAF nr. 1.074 din 8 septembrie 2026 modifică Ordinul nr. 1.699/2021 cu privire la formularele de înregistrare fiscală și vectorul fiscal. Actul normativ a fost publicat în Monitorul Oficial nr. 772 din 11 septembrie 2026 și a intrat în vigoare la aceeași dată.

Principalele modificări și obiective

• Emiterea electronică: Formularele „Certificat de înregistrare fiscală” și „Certificat de înregistrare în scopuri de TVA” vor fi emise și comunicate în format electronic.
• Reducerea costurilor administrative: S-a renunțat la regimul special pentru tipărirea acestor documente contabile, simplificând procedurile interne ale organelor fiscale.

7. Ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală privind modificarea și completarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 587/2016 pentru aprobarea modelului și conținutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor și taxelor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reținere la sursă

Publicat în: Monitorul Oficial, Partea I, nr. 772 / Sept. 2026: AICI

Ordinul președintelui ANAF nr. 1.075 din 9 septembrie 2026 aduce o serie de modificări și completări importante pentru Ordinul nr. 587/2016, actul normativ de bază care reglementează modelul și conținutul formularelor folosite pentru declararea impozitelor și taxelor cu regim de autoimpunere sau reținere la sursă (cum este, de exemplu, Declarația 100).

Acest nou ordin a fost publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 772 din 11 septembrie 2026.

Ce modificări principale aduce Ordinul 1.075/2026?

• Actualizarea Nomenclatorului obligațiilor de plată: Se modifică instrucțiunile de completare din Capitolul II al declarației. Tabelul de la Secțiunea B „Date privind creanța fiscală” (punctul 3.2 din anexa 1) se restructurează pentru a cuprinde și gestiona corect o listă extinsă de poziții de plată la bugetul de stat, vizând direct obligațiile ce nu se plătesc în contul unic.
• Introducerea de noi subpuncte tehnice: Sunt introduse noi reguli de declarare și delimitare a creanțelor fiscale pentru a reflecta ultimele schimbări din legislația fiscală privind impozitele reținute la sursă și taxele autoimpuse.