Comisia Europeană face recomandări privind stimulentele fiscale pentru accelerarea tranziției industriale curate

Comisia Europeană face recomandări privind stimulentele fiscale pentru accelerarea tranziției industriale curate

Pentru a sprijini Pactul Industrial Curat (CID), o piatră de temelie a strategiei UE de a construi o bază industrială competitivă și neutră din punct de vedere climatic, Comisia Europeană a prezentat o recomandare privind stimulentele fiscale aferente acestuia. Inițiativa, dezvăluită în primele zile ale lunii iulie 2025 ca parte a pachetului de implementare a CID, prezintă un cadru cuprinzător pentru ca statele membre să conceapă măsuri fiscale eficiente din punct de vedere al costurilor care stimulează investițiile în tehnologii curate și decarbonizare industrială.

Prevederi cheie ale Recomandării privind stimulentele fiscale – Recomandarea UE pledează pentru două instrumente de bază pentru a stimula investițiile curate:

1. Amortizarea accelerată, până la contabilizarea imediată a cheltuielilor:

• Permite companiilor să deducă costul integral al investițiilor eligibile în tehnologii curate (de exemplu, sisteme de energie regenerabilă, utilaje eficiente din punct de vedere energetic) mai rapid sau chiar în anul achiziției sau al leasingului. Acest lucru reduce în mod eficient obligațiile fiscale inițiale, îmbunătățind fluxul de numerar și reducând barierele în calea investițiilor verzi. Acolo unde este posibil, amortizarea accelerată ar trebui să fie însoțită de reguli adecvate pentru reportarea pierderilor.
• Încurajează utilizarea stimulentelor fiscale în deplină aliniere cu Cadrul de ajutor de stat pentru industria curată (CISAF), care permite ca astfel de măsuri să fie combinate cu alte ajutoare de stat sau fonduri UE fără a fi necesar un calcul al echivalentului subvenției brute.

2. Credite fiscale direcționate:

• Reducerile directe ale obligațiilor fiscale pentru societăți creează un stimulent puternic pentru investițiile în sectoare strategice, cum ar fi producția de tehnologii curate și proiectele de decarbonizare industrială. Acolo unde este posibil, statele membre sunt încurajate să angajeze credite fiscale rambursabile sau să permită compensarea lor cu alte impozite naționale.
• În cadrul CISAF, creditele fiscale pentru proiecte sunt plafonate la o anumită sumă per proiect și sunt supuse intensităților maxime ale ajutorului.

Principii pentru o concepere eficientă a stimulentelor fiscale

Recomandarea Comisiei Europene se concentrează pe următoarele principii pentru a asigura că măsurile fiscale sunt eficiente din punct de vedere al costurilor, simple și oportune:

• Sprijin țintit: Stimulentele se aplică numai tehnologiilor curate și decarbonizării industriale și exclud investițiile legate de combustibili fosili.
• Simplitate și certitudine: Măsurile trebuie să fie ușor de implementat pentru companii și autoritățile fiscale, cu criterii clare de eligibilitate.
• Oportunitate: Stimulentele ar trebui să ofere sprijin în timp util companiilor care iau decizii de investiții.

De asemenea, alinierea la normele privind ajutoarele de stat este esențială operaționalizării acestor seturi de stimulente, stimulentele fiscale introduse în temeiul recomandării trebuind să respecte reglementările UE privind ajutoarele de stat. Pentru măsurile care intră sub incidența Cadrului privind ajutoarele de stat pentru Pactul industrial curat (CISAF), condițiile de compatibilitate cu piața internă sunt stabilite în secțiunea 5 a CISAF pentru decarbonizarea industrială și în secțiunea 6 a CISAF pentru tehnologiile curate. Pentru alte stimulente, statele membre se pot baza pe excepții în temeiul Regulamentului (UE) nr. 651/2014 al Comisiei (RGEC).

Impactul strategic estimat al stimulentelor fiscale

Acordul industrial curat, lansat în februarie 2025, își propune să creeze un ecosistem de tehnologii curate, rezilient și investibil, în Europa. Prin alinierea politicii fiscale la obiectivele climatice, Recomandarea urmărește:

• Stimularea investițiilor private în decarbonizare și producție curată.
• Crearea unui mediu echitabil pentru companiile care adoptă practici durabile.
• Consolidarea competitivității industriale a UE, îndeplinind în același timp obiectivul de neutralitate climatică pentru 2050.

Recomandarea curentă marchează un pas esențial în transformarea peisajului industrial al UE. Prin valorificarea stimulentelor fiscale, UE oferă întreprinderilor posibilitatea de a conduce tranziția curată, asigurând în același timp o concurență loială. Principiile prezentate la începutul lunii iulie 2025 vor ghida statele membre în crearea unui cadru de politici coerente și de real impact.

Echipa The Tax Institute

Articol apărut în Tax Magazine