MONITOR FISCAL. Noutățile fiscale esențiale din perioada 10 – 25 iulie 2025

MONITOR FISCAL. Noutățile fiscale esențiale din perioada 10 – 25 iulie 2025

E timpul pentru o nouă ediție a Monitorului Fiscal, buletinul legislativ bilunar realizat de The Tax Institute, primul think tank dedicat politicilor fiscale din România. Publicat o dată la două săptămâni, Monitorul urmărește să ofere o sinteză clară și aplicată a celor mai importante acte normative și informații oficiale din domeniul fiscal, pentru a sprijini contribuabilii și profesioniștii în înțelegerea și aplicarea corectă a legislației în continuă schimbare.

Această ediție aduce în prim-plan două acte normative importante: OUG nr. 37 din 30 iunie 2025, privind unele măsuri pentru îmbunătățirea și reorganizarea activității Agenției Naționale de Administrare Fiscală, laolaltă cu trei Ordine comune ale ANAF, ale Autorității Vamale Române și ale MAI privind aprobarea Procedurii de accesare a registrului electronic de evidență centralizată a sancțiunilor aplicate, prevăzut la art. 14 alin. (3) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 41/2022 pentru instituirea Sistemului național privind monitorizarea transporturilor rutiere de bunuri RO e-Transport.

Tot în această ediție, preluăm un Ordin ANAF prin care se aprobă modelul formularului ”Notificare referitoare la obligația de declarare și de plată a impozitului suplimentar național.”

Ca în fiecare ediție a Monitorului Fiscal, noutățile sunt prezentate într-un format clar, structurat și accesibil, care facilitează înțelegerea rapidă și practică a informațiilor esențiale pentru toate categoriile de contribuabili.

Ordonanță de Urgență nr. 37 din 30 iunie 2025

pentru abrogarea art. 3 alin. (2) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 74/2013 privind unele măsuri pentru îmbunătățirea și reorganizarea activității Agenției Naționale de Administrare Fiscală, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative și a art. XIV din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 23/2024 privind unele măsuri pentru consolidarea capacității instituționale a Agenției Naționale de Administrare Fiscală, reorganizarea activității acesteia, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative.

Publicată în: Monitorul Oficial Nr. 613 din 30 iunie 2025

Având în vedere Programul de guvernare 2025 – 2028, care prevede reorganizarea Agenției Naționale de Administrare Fiscală ca măsură esențială pentru creșterea veniturilor bugetare, se impune menținerea modului de organizare actual al Direcției Generale Antifraudă Fiscală din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală pentru asigurarea unei coordonări piramidale și centralizarea deciziilor pentru controlul antifraudă. Având în vedere că până la învestirea noului Guvern Guvernul interimar nu avea competență de a emite acte normative și raportat la noile politici urgente guvernamentale privind reducerea cheltuielilor, având în vedere necesitatea adoptării unor măsuri clare de reducere a cheltuielilor publice, se evidențiază oportunitatea menținerii structurii existente în prezent, pentru evitarea unor costuri administrative suplimentare semnificative determinate de operaționalizarea structurilor la nivel județean.

De asemenea, în ceea ce privește Agenția Națională de Administrare Fiscală, Programul de guvernare 2025 – 2028 prevede centralizarea deciziilor privind analiza de risc pentru stabilirea riscului de neconformare fiscală a contribuabililor la îndeplinirea obligațiilor fiscale, precum și centralizarea planurilor de control. În aceste condiții, în prezent, sunt constituite premisele unei coordonări eficiente, centralizate, a structurilor regionale.

Totodată, având în vedere că este imperios necesară prorogarea termenelor pentru utilizarea obligatorie a sistemului național privind factura electronică RO e-Factura, prevăzute în Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 120/2021, pentru institutele/centrele culturale ale altor state care activează pe teritoriul României în baza unor acorduri interguvernamentale și pentru agricultorii persoane fizice care aplică Regimul special pentru agricultori, întrucât cerințele tehnice pentru utilizarea sistemului nu permit îndeplinirea normei actuale de către acestea, cu consecințe pecuniare, având în vedere că aceste măsuri nu pot fi adoptate printr-un alt instrument legislativ care să permită aplicarea imediată a acestora și în considerarea faptului că aceste elemente vizează interesul general public și constituie o situație de urgență, în temeiul art. 115 alin. (4) din Constituția României, republicată, Guvernul României prorogă termenul-limită de adoptare pentru data de 1 octombrie 2025.

Ordin ANAF Nr. 1.659 din 8 mai 2025 și Ordin Autoritatea Vamală Română Nr. 1.622 din 9 mai 2025 Ministerul Afacerilor Interne Nr. 101 din 1 iulie 2025.

Ordine privind aprobarea Procedurii de accesare a registrului electronic de evidență centralizată a sancțiunilor aplicate, prevăzut la art. 14 alin. (3) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 41/2022 pentru instituirea Sistemului național privind monitorizarea transporturilor rutiere de bunuri RO e-Transport și de abrogare a art. XXVIII din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 130/2021 privind unele măsuri fiscal-bugetare, prorogarea unor termene, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative Publicat în: Monitorul Oficial Nr. 634 din 7 iulie 2025.

Acest act normativ aprobă Procedura de accesare a registrului electronic de evidență centralizată a sancțiunilor aplicate în cadrul instituirii Sistemului național privind monitorizarea transporturilor rutiere de bunuri RO e-Transport și de abrogare a art. XXVIII din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 130/2021 privind unele măsuri fiscal-bugetare, prorogarea unor termene, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative.

Același act normativ desemnează PROCEDURA de accesare a registrului electronic de evidență centralizată a sancțiunilor aplicate, prevăzut la art. 14 alin. (3) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 41/2022 pentru instituirea Sistemului național privind monitorizarea transporturilor rutiere de bunuri RO e-Transport și de abrogare a art. XXVIII din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 130/2021 privind unele măsuri fiscal-bugetare, prorogarea unor termene, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normativ.

Pentru sancționarea faptelor prevăzute la art. 131 alin. (1) lit. a) și b) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 41/2022 pentru instituirea Sistemului național privind monitorizarea transporturilor rutiere de bunuri RO e-Transport și de abrogare a art. XXVIII din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 130/2021 privind unele măsuri fiscal-bugetare, prorogarea unor termene, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative, aprobată prin Legea nr. 375/2023, cu modificările și completările ulterioare, persoanele împuternicite din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, al Autorității Vamale Române, precum și ofițerii și agenții de poliție din cadrul Poliției Române, denumiți în continuare agenți constatatori, aplică sancțiunile prevăzute la art. 131 alin. (2) și alin. (5) – (9) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 41/2022, aprobată prin Legea nr. 375/2023, cu modificările și completările ulterioare, după consultarea registrului electronic de evidență centralizată a sancțiunilor aplicate, denumit în continuare registru.

Înregistrarea în registru a datelor privind sancțiunile aplicate se face, de îndată, de către agenții constatatori sau de personalul desemnat din cadrul instituțiilor prevăzute la art. 1, după caz.

Accesarea registrului se face prin intermediul platformei informatice utilizate pentru consultarea informațiilor cu privire la codurile UIT, în baza credențialelor de acces.

Îndreptarea erorilor materiale în registru se face de către agentul constatator care a aplicat sancțiunea sau de personalul desemnat în acest scop, după caz, în baza unui document aprobat de conducerea instituției din care acesta face parte, până la momentul înregistrării unei noi sancțiuni aplicate aceluiași contravenient.

Agentul constatator care a aplicat sancțiunea sau personalul desemnat din cadrul instituției care a aplicat sancțiunea, după caz, înregistrează în registru datele referitoare la anularea actului administrativ prin care a fost constatată și sancționată contravenția, în termen de 30 de zile de la data rămânerii definitive a hotărârii instanței.

La nivelul Direcției generale antifraudă fiscală din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală se înființează un punct unic de contact cu scopul realizării unei evidențe interinstituționale centralizate a sancțiunilor aplicate în baza prevederilor art. 131 alin. (2) și alin. (5) – (9) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 41/2022, iar informațiile transmise de Agenția Națională de Administrare Fiscală, Autoritatea Vamală Română și Inspectoratul General al Poliției Române în scopul prevăzut la art. 6 sunt importate în registru.

Ordin ANAF nr. 1729 / 2025 – Notificarea referitoare la obligația de declarare și de plată a impozitului suplimentar național

Se publică în Monitorul Oficial, pe 9 iulie 2025,Ordinul ANAF nr. 1729/2025 prin care se aprobă modelul formularului „Notificare referitoare la obligația de declarare și de plată a impozitului suplimentar național”.

Acesta este destinată acelor grupuri fiscale care datorează impozit suplimentar și impozit suplimentar național, conform prevederilor Legii nr. 431/2023 privind asigurarea unui nivel minim global de impozitare a grupurilor de întreprinderi multinaționale și a grupurilor naționale de mari dimensiuni.

Această Notificare se folosește pentru a desemna entitatea din cadrul unui grup fiscal care va declara și plăti, în numele tuturor entităților din grup, impozitul suplimentar național. Opțiunea acesta trebuie exercitată în termen de 6 luni de la ultima zi a exercițiului financiar de raportare, conform Ordinului nr. 1729/2025, iar depunerea acestui formular se poate face exclusiv online.