MONITOR FISCAL. Noutățile fiscale esențiale din perioada 25 iulie – 10 august 2025

MONITOR FISCAL. Noutățile fiscale esențiale din perioada 25 iulie – 10 august 2025

Bine v-am găsit cu o nouă ediție a Monitorului Fiscal, buletinul legislativ bilunar realizat de The Tax Institute, primul think tank dedicat politicilor fiscale din România. Publicat o dată la două săptămâni, Monitorul urmărește să ofere o sinteză clară și aplicată a celor mai importante acte normative și informații oficiale din domeniul fiscal, pentru a sprijini contribuabilii și profesioniștii în înțelegerea și aplicarea corectă a legislației în continuă schimbare.

Această ediție aduce în prim-plan două acte normative importante: OG nr. 11 din 24 iulie 2025, pentru modificarea și completarea Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, plus Legea nr. 138 din 21 iulie 2025 privind aprobarea OUG nr. 30/2024 pentru modificarea și completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal și a art. LIX din Legea nr. 296/2023 privind unele măsuri fiscal-bugetare pentru asigurarea sustenabilității financiare a României pe termen lung.

Tot în această ediție, preluăm un Ordin MF, anume Ordinul nr. 1.139 din 14 iulie 2025 pentru modificarea și completarea Normelor metodologice privind organizarea și conducerea contabilității instituțiilor publice, Planul de conturi pentru instituțiile publice și instrucțiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordin MF nr. 1.917/2005.

Ca în fiecare ediție a Monitorului Fiscal, noutățile sunt prezentate într-un format clar, structurat și accesibil, care facilitează înțelegerea rapidă și practică a informațiilor esențiale pentru toate categoriile de contribuabili.

Parlamentul României
LEGE Nr. 138 din 21 iulie 2025 privind aprobarea Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 30/2024 pentru modificarea și completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal și a art. LIX din Legea nr. 296/2023 privind unele măsuri fiscal-bugetare pentru asigurarea sustenabilității financiare a României pe termen lung

Publicată în: Monitorul Oficial Nr. 685 din 22 iulie 2025

Promulgată prin Decretul nr. 788 din 21 iulie 2025.

Parlamentul României adoptă prezenta lege.

Articol unic:

– Se aprobă Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 30/2024 pentru modificarea și completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal și a art. LIX din Legea nr. 296/2023 privind unele măsuri fiscal-bugetare pentru asigurarea sustenabilității financiare a României pe termen lung, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 272 din 29 martie 2024, cu următoarea completare: – După articolul I se introduce un nou articol, art. I1, cu următorul cuprins: “Art. I1 – Până la data de 20 mai 2026 prevederile art. 4441 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, nu se aplică produselor accizabile prevăzute la art. 439 alin. (2) lit. a) din aceeași lege, care au fost produse în Uniunea Europeană sau importate în Uniunea Europeană înainte de 20 mai 2024, iar acestea pot rămâne în liberă circulație și valorificate fără să fie marcate conform art. 4441 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, și fără să poarte un element de siguranță prevăzut de Legea nr. 201/2016 privind stabilirea condițiilor pentru fabricarea, prezentarea și vânzarea produselor din tutun și a produselor conexe și de modificare a Legii nr. 349/2002 pentru prevenirea și combaterea efectelor consumului produselor din tutun, cu modificările și completările ulterioare.” Această lege a fost adoptată de Parlamentul României, cu respectarea prevederilor art. 75 și ale art. 76 alin. (1) din Constituția României, republicată.

Ministerul Finanțelor Publice
ORDIN Nr. 1.139 din 14 iulie 2025 pentru modificarea și completarea Normelor metodologice privind organizarea și conducerea contabilității instituțiilor publice, Planul de conturi pentru instituțiile publice și instrucțiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005

Publicat în: Monitorul Oficial Nr. 688 din 23 iulie 2025

Având în vedere dispozițiile art. 4 alin. (1) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, în temeiul art. 10 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea și funcționarea Ministerului Finanțelor, cu modificările și completările ulterioare, ministrul finanțelor emite următorul ordin care cuprinde reguli noi privind:

– normele metodologice privind organizarea și conducerea contabilității instituțiilor publice,

– planul de conturi pentru instituțiile publice și

– instrucțiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1.186 și 1.186 bis din 29 decembrie 2005, cu modificările și completările ulterioare.

Documentul în integralitatea sa poate fi consultat aici: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/OMF_1139_2025.pdf

Guvernul României
ORDONANȚĂ Nr. 11 din 24 iulie 2025 pentru modificarea și completarea Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală

Publicată în: Monitorul Oficial Nr. 695 din 24 iulie 2025

*) Notă importantă: Pentru aplicarea art. I, a se vedea prevederile art. II. Având în vedere invitația de aderare la Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică, denumită în continuare OCDE, și luând în considerare puternicul consens politic intern pentru aderarea la această organizație, având în vedere faptul că la Consiliul OCDE din luna iunie 2022 a fost adoptată Foaia de parcurs “Accession Roadmap”, document ce fixează termenii, condițiile și etapele procesului de aderare a României la organizație și urmărește alinierea legislației, politicilor și practicilor interne cu cele ale OCDE, având în vedere obiectivul României asumat în Programul de guvernare 2024 – 2028 de aderare la OCDE în anul 2026, având în vedere procesul de evaluare în cadrul comitetelor sectoriale, precum și necesitatea implementării recomandărilor prioritare în vederea alinierii la cele mai bune politici și practici în domeniul mecanismelor de soluționare a litigiilor fiscale și necesitatea respectării angajamentelor asumate pentru implementarea standardului minim al Acțiunii 14 cu privire la mecanismele de soluționare a litigiilor fiscale, având în vedere faptul că în lipsa unor modificări legislative nu au fost înregistrate progrese semnificative în soluționarea cazurilor de dublă impunere prin procedură amiabilă, fapt care a dus la decalarea calendarului de evaluare a României pentru acest grup și, implicit, la o presiune majoră pe calendarul aderării, luând în considerare că neadoptarea opiniei tehnice pentru acest domeniu va decala semnificativ calendarul de adoptare a avizului formal pentru Comitetul de Afaceri Fiscale al OCDE, cu impact asupra procesului de aderare, având în vedere angajamentele asumate de România prin semnarea convențiilor de evitare a dublei impuneri cu celelalte state partenere, având în vedere angajamentele asumate de România prin aderarea la Uniunea Europeană și obligativitatea legislației Uniunii Europene, luând în considerare că dubla impunere generează un dezavantaj competitiv pentru investitorii internaționali, deoarece problemele menționate mai sus vizează interesul public și strategic al României în îndeplinirea obligațiilor de drept internațional și procesului de aderare la OCDE și constituie o situație extraordinară a cărei reglementare nu poate fi amânată, se impune adoptarea de măsuri imediate pe calea ordonanței.

În temeiul art. 108 din Constituția României, republicată, și al art. 1 pct. I.3 din Legea nr. 134/2025 privind abilitarea Guvernului de a emite ordonanțe, Guvernul României adoptă prezenta ordonanță. Iată și cele mai importante prevederi ale acesteia:

– Prin excepție de la prevederile alin. (2), dacă tranzacțiile analizate au avut loc și anterior momentului depunerii cererii în condiții similare, contribuabilul/plătitorul poate solicita extinderea valabilității acordului de preț în avans pentru o perioadă anterioară celei acoperite în cadrul unui acord de preț în avans, perioadă de până la cinci ani fiscali încheiați anteriori anului în care s-a depus cererea.

– Extinderea valabilității acordului de preț în avans pentru o perioadă anterioară celei acoperite în cadrul unui acord de preț în avans se aprobă de către organul fiscal competent în emiterea acordului de preț în avans, în condițiile stabilite de acesta prin ordin al președintelui ANAF.

– În situația în care cererea privind emiterea unui acord de preț în avans se află în curs de soluționare în cadrul ANAF, inclusiv cererea privind extinderea valabilității acordului de preț în avans pentru o perioadă anterioară anului în care s-a depus cererea, iar la contribuabilul în cauză se află în curs de desfășurare o acțiune de inspecție fiscală care vizează impozitele și perioadele ce fac obiectul cererii privind emiterea unui acord de preț în avans, conducătorul organului de inspecție fiscală competent poate decide suspendarea inspecției fiscale în cauză.

– Prin ordin al ministrului finanțelor se stabilesc procedura privind emiterea soluției fiscale individuale anticipate, precum și conținutul cererii pentru emiterea soluției fiscale individuale anticipate.

– Procedura amiabilă – În România, autoritatea competentă în realizarea procedurii amiabile este ANAF. În baza prevederilor convenției sau acordului de evitare/eliminare a dublei impuneri încheiat de România cu un alt stat, când o persoană afectată consideră că măsurile luate de unul sau de ambele state contractante au sau vor avea ca rezultat o impozitare a acestuia care nu este conformă cu prevederile acelei convenții sau acord, indiferent de căile de atac interne, acea persoană își poate prezenta cazul privind o chestiune litigioasă autorității competente a oricăruia dintre statele contractante, dacă convenția sau acordul respectiv prevede această posibilitate. Cazul privind chestiunea litigioasă trebuie prezentat de persoana afectată în termen de trei ani sau în termenul prevăzut în convenția sau acordul de evitare/eliminare a dublei impuneri, calculat de la data comunicării actului administrativ fiscal sau orice altă notificare din care rezultă o impozitare care nu este în conformitate cu prevederile convenției sau acordului de evitare/eliminare a dublei impuneri încheiat de România cu un alt stat.

– În cazul procedurilor amiabile în domeniul prețurilor de transfer, mandatul privind opțiunile de negociere se elaborează prin considerarea tuturor metodelor de stabilire a prețurilor de transfer menționate la art. 11 alin. (4) lit. a) – f) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, și în conformitate cu prevederile Liniilor directoare privind prețurile de transfer emise de către Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică pentru societățile multinaționale și administrațiile fiscale, cu amendamentele/modificările și completările ulterioare.

– În cazul în care ANAF a ajuns la un acord cu autoritatea competentă a celuilalt stat contractant privind modul de soluționare a cazului prezentat, după ce obține acordul persoanei afectate, ANAF emite decizia de soluționare prin ordin al președintelui ANAF pe care o transmite de îndată acesteia. Prin decizia de soluționare, inclusiv prin decizia de soluționare emisă în conformitate cu prevederile art. 2835, se pot modifica sau anula actele administrative ce au stat la baza declanșării procedurii amiabile.

Documentul integral poate fi consultat aici: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/O_11_2025.pdf