O nouă eră în fiscalitatea europeană: UE a adoptat un pachet de măsuri care modifică semnificativ sistemul de TVA

O nouă eră în fiscalitatea europeană: UE a adoptat un pachet de măsuri care modifică semnificativ sistemul de TVA

Uniunea Europeană a adoptat un pachet de reglementări inovator în materie de taxare a valorii adăugate (TVA), denumit „VAT in the Digital Age” (ViDA). Această reformă, care urmează să fie oficializată în curând, vine ca răspuns la provocările fiscale generate de economia digitală și are ca scop modernizarea sistemului de TVA, simplificarea procedurilor administrative și combaterea evaziunii fiscale.

Consiliul Uniunii Europene a adoptat oficial, în 11 martie 2025, pachetul legislativ denumit „TVA în era digitală”, marcând o etapă esențială în modernizarea și digitalizarea sistemului de taxă pe valoarea adăugată (TVA) în cadrul Uniunii Europene. Acest pachet legislativ, convenit inițial în noiembrie 2024, are ca scop principal combaterea fraudei în materie de TVA, sprijinirea întreprinderilor și promovarea digitalizării economiei europene.

Pachetul „VAT in the Digital Age” reprezintă un pas major către modernizarea sistemului fiscal European și alinierea sa la realitățile economiei digitale. Prin digitalizarea proceselor fiscale și creșterea transparenței, UE speră să crească eficiența colectării TVA-ului și să reducă evaziunea fiscală, estimată la zeci de miliarde de euro anual.

Pe termen lung, aceste schimbări vor contribui la consolidarea pieței unice digitale și vor sprijini creșterea economică în întreaga Uniune. Cu toate acestea, succesul implementării va depinde de cooperarea dintre statele membre și de capacitatea afacerilor de a se adapta la noile cerințe.

Principalele noutăți ale pachetului ViDA

Una dintre măsurile-cheie ale noilor reglementări este extinderea sistemului de „ghișee unice” existente, permițând întreprinderilor să declare și să plătească TVA-ul datorat pentru vânzările de bunuri și servicii către consumatori din alte țări ale UE prin intermediul unei singure administrații naționale și într-o singură limbă. Această extindere vizează includerea vânzărilor de bunuri, precum energia electrică sau gazele naturale, efectuate într-un alt stat membru decât cel de origine, facilitând astfel conformitatea fiscală pentru un număr mai mare de întreprinderi.

Pachetul ViDA introduce noi reguli și pentru platformele digitale, care vor fi obligate să colecteze și să declare TVA-ul pentru tranzacțiile efectuate de către utilizatorii lor. Această măsură vizează în special sectorul serviciilor de transport de călători și de închiriere de locuințe pe termen scurt, fiind vizate platforme cum ar fi Airbnb sau Uber, unde evaziunea fiscală a fost o problemă recurentă. Prin această reglementare, UE speră să obțină un regim fiscal și condiții de concurență mai echitabile între platformele online și furnizorii tradiționali de servicii de cazare și transport, reducând totodată povara administrativă pentru micii furnizori.

Un alt element esențial al pachetului legislativ este introducerea unui sistem de raportare digitală în timp real, bazat pe facturarea electronică pentru tranzacțiile transfrontaliere. Într-o primă fază – de la data intrării în vigoare a Directivei ce implementează pachetul ViDA – statele membre vor putea impune obligativitatea facturării electronice în cazul persoanelor impozabile stabilite în statele membre respective, pentru operațiuni locale, și având totodată posibilitatea să elimine condiția acceptării de către beneficiar a facturii electronice (art. 232 din Directiva TVA). Practic, această modificare va face ca derogarea primită de România, prin Decizia 2023/1553 a Consiliului din 25 iulie 2023, să nu mai fie necesară.

Ulterior, se va introduce sistemul UE de raportare digitală (în timp real) a tranzacțiilor intra-comunitare și a utilizării obligatorii a facturării electronice în cazul acestor tranzacții. Acest sistem va permite autorităților fiscale să primească informații actualizate, facilitând detectarea și prevenirea fraudei în materie de TVA. Potrivit pachetului legislativ adoptat în data de 11 martie 20205 sistemul UE va intra în vigoare la 1 iulie 2030, asigurând interoperabilitatea între sistemele naționale până în 2035. Această măsură urmărește reducerea costurilor administrative pentru afaceri și creșterea transparenței în colectarea TVA-ului.

În plus, autoritățile europene au decis și introducerea unui certificat electronic de scutire de TVA (prin Directiva 2025/425), care să înlocuiască actualul certificat pe suport de hârtie utilizat pentru scutiri de TVA, de exemplu, în cazul importurilor destinate ambasadelor sau organizațiilor internaționale ori forțelor armate.

Noile reglementări vor aduce beneficii semnificative pentru mediul de afaceri, în special prin reducerea birocrației și simplificarea procedurilor fiscale. Cu toate acestea, implementarea acestor schimbări va necesita investiții în tehnologie și adaptarea proceselor interne. În special, întreprinderile mici și mijlocii (IMM-uri) ar putea întâmpina dificultăți inițiale în tranziția către sistemele digitale obligatorii.

Pentru platformele online, creșterea responsabilității fiscale va însemna o povară administrativă suplimentară, dar va contribui la crearea unui mediu de afaceri mai echitabil. De asemenea, unificarea regulilor de TVA pentru vânzările la distanță va deschide noi oportunități pentru comercianții online, care vor putea opera mai ușor pe mai multe piețe europene.

Sorin Biban, expert în fiscalitate