Interviu: Mutarea firmelor în Bulgaria pentru evitarea taxelor și impozitelor majorate din România este foarte riscantă dacă se face doar de formă

În contextul celor mai recente majorări de taxe și impozite introduse prin pachetul 1 și pachetul 2 din reforma fiscal-bugetară, una dintre variantele luate în calcul de mulți antreprenori este mutarea firmelor în Bulgaria. Doar că o asemenea decizie este foarte riscantă pentru afaceri dacă este făcută doar de formă, avertizează un expert în fiscalitate.

De reținut, pe scurt:

• Pentru a beneficia de un regim fiscal mai favorabil, nu este suficientă simpla înregistrare a unei companii în Bulgaria, ci trebuie ca afacerea să fie mutată acolo efectiv.
• De asemenea, pentru a evita impozitul majorat pe dividende, trebuie ca acționarii/asociații să se mute efectiv acolo unde vor să plătească un impozit mai mic.
• În orice caz, contribuabilii ar trebui să vorbească cu un fiscalist înainte de a lua o decizie care le-ar putea genera riscuri fiscale sau chiar penale.

Legea 141/2025 și Legea 239/2025 au venit, în lunile recente, cu mai multe majorări importante de taxe și impozite. De exemplu, cota standard de TVA a crescut de la 19% la 21%, impozitul pe dividende a crescut de la 10% la 16%, impozitul pentru câștigurile din transferul titlurilor de valoare a primit și el cote majorate, iar accizele și impozitele locale sunt mult mai mari. Totodată, avem și alte măsuri care fac mai dificilă derularea afacerilor – restricții la împrumuturi și distribuirea dividendelor, majorarea capitalului social minim sau înăsprirea regulilor pentru eșalonările la plată.

În aceste condiții, una dintre variantele luate în calcul de unii antreprenori este mutarea afacerilor în Bulgaria, unde regimul fiscal este mai blând. De ce este, însă, riscantă o asemenea mutare? Ne spune Gabriel Biriș, expert în fiscalitate și fondator la think tank-ul The Tax Institute.

avocatnet.ro: În ce condiții poate un antreprenor român să-și mute afacerile în Bulgaria fără a risca să aibă probleme cu autoritățile române?

Gabriel Biriș: Având în vedere impozitul pe profit mai mare în România (16%) față de Bulgaria (10%) și, mai ales, impozitul pe dividende semnificativ mai mare în România (16%, majorat succesiv de la 5%, până în 2023, la 10% din 2025 și, mai apoi, la 16% din 2026), apare evident tentația de a „muta” afacerile din România (sarcina fiscală totală de 16 + 84*16% = 29,44%). Ce trebuie să știe însă antreprenorii: nu este suficient să-și înregistreze o companie în Bulgaria, ci trebuie să-și mute efectiv afacerea acolo. În cazul în care afacerea este continuată în România, firma bulgărească va avea un sediu permanent în România, iar profiturile vor fi impozitate în România, conform regulilor din România.

La fel este și cu dividendele. Degeaba îți faci firmă în Bulgaria sau, mai nou, în Emiratele Arabe Unite sau Dubai, căci, dacă ești rezident fiscal în România, vei fi obligat să declari venitul din străinătate (dividendul) în declarația unică – deci, tot 16% datorezi… Ca să nu mai datorezi impozitul de 16% în România, trebuie să nu mai fii rezident fiscal în România, adică să te muți efectiv acolo unde vrei să plătești impozitul mai mic (5% în Bulgaria, 0% în Emiratele Arabe Unite).

avocatnet.ro: Ce riscuri există dacă o firmă din România își mută doar de formă activitățile din România pe o entitate nou-înființată în Bulgaria?

Gabriel Biriș: Am explicat mai sus: riscul ca Agenția Națională de Administrare Fiscală să considere că firma din Bulgaria își desfășoară activitatea în România printr-un sediu permanent, ceea ce atrage după sine plata impozitului pe profit, plus dobânzi și penalități de nedeclarare. În cazul dividendelor pentru care se plătește 5% în Bulgaria și nu sunt declarate în România, riscul este și mai mare, discuția putând trece de la bani la ani. Ascunderea sursei impozabile este evaziune. Mai mult, chiar dacă Agenția Națională de Administrare Fiscală ar decide să nu formuleze acuze de evaziune, poate considera că astfel de venituri sunt din surse neidentificate și poate impune sumele respective cu 70%. Pot fi implicații – deloc de neglijat! – și în ceea ce privește TVA.

avocatnet.ro: Ce recomandați antreprenorilor români care iau în calcul mutarea afacerilor în Bulgaria din cauza modificărilor recente de taxe și impozite din România?

Gabriel Biriș: Singura recomandare pe care o pot face este să studieze cu atenție implicațiile unei astfel de decizii, inclusiv la nivelul vieții personale. Să apeleze la profesioniști și să știe că, în piață, sunt (din păcate, nu puțini) și „specialiști” care, de dragul unor onorarii imediate, pot genera probleme extrem de grave doritorilor de astfel de soluții.

Interviu apărut în Avocatnet.ro